HSA կամ առողջապահական խնայողական հաշիվը հատուկ հարկային արտոնյալ խնայողական հաշիվ է, որն ուղղված է ձեզ վճարելու համար ծանրաբեռնված բժշկական ծախսերը, երբ դուք ունենաք նվազեցվող առողջապահական ծրագիր կամ HDHP: Բացի կենսաթոշակային պլանավորման ռազմավարության մասով, HSA- ն ավելի ու ավելի շատ օգտագործվում է բժշկական ծախսերի համար, ինչպիսիք են ձեր նվազեցումները , copays , եւ coinsurance- ը:
Այնուամենայնիվ, հարկային առավելությունների պատճառով կան շատ կանոններ, թե ով կարող է սկսել HSA- ն, որը կարող է գումար վաստակել HSA- ին եւ ինչ գումար կարող է օգտագործվել: Եթե դուք չեք հետեւում կանոններին, դուք կկորցնեք հարկային առավելությունները եւ լրացուցիչ տույժեր ունեք:
Ինչպես է HSA- ը նվազեցնում իմ հարկերը:
Եթե ձեր HSA- ին կառավարեք ճիշտ եւ հետեւեք IRS- ի բոլոր կանոններին, HSA- ի գումարը հետեւյալն է.
- Չի հարկվում, երբ դուք վաստակում եք այն եւ դնում այն HSA- ին:
- Չի հարկվում, քանի որ աճում է:
- Չի հարկվում, երբ դուք դուրս գաք HSA- ից `վճարել բժշկական ծախսերը:
Ահա թե ինչպես է այն աշխատում: Ձեր HSA- ին հատկացված գումարը հարկային եկամտահարկ է: Եթե ձեր գործատուն նպաստում է ձեր HSA- ին, ապա այդ գումարը չի համարվում եկամուտ, այնպես որ հարկերի մասին չեք վճարում:
Ձեր ՀՍԳ-ի շահույթը եւ ներդրումային եկամուտը աճում են հարկային հետաձգմամբ, ինչպես նրանք անում են IRA- ում: Քանի որ ամեն տարի եկամտահարկը չեք վճարում հետաքրքրության վրա, ապա հաշվի վրա ավելի շատ հետաքրքրություն եք ցուցաբերում, եւ հաշիվը ավելի արագ է աճում:
Եթե ձեր HSA- ից գումար եք վերցնում որակյալ բժշկական ծախսերի համար վճարելու համար, հարկավոր չէ վճարել եկամտահարկ: Այնուամենայնիվ, եթե ձեր HSA- ից գումար եք վերցնում, բայց չեք օգտագործում այն բժշկական ծախսերի համար, ապա հարկավոր է վճարել հարկերի վճարում այն գումարած 20 տոկոս տուգանքով (դա 10 տոկոս է, բայց «Մատչելի խնամքի մասին» օրենքը մինչեւ 20 տոկոս):
65 տարեկանից հետո, կանոնները միանգամայն տարբեր են: Եթե դուք գտնվում եք Medicare- ում , ապա այլեւս չեք կարող նպաստել ձեր HSA- ին: Այնուամենայնիվ, դուք դեռ կարող եք օգտագործել ձեր HSA- ում պահված գումարները: Ի տարբերություն 65-ից առաջ, դուք կարող եք ծախսել ձեր HSA- ի գումարը ձեր ցանկության վրա, եւ դուք չեք ունենա 20% տուգանք: Այնուամենայնիվ, դուք ստիպված կլինեք վճարել HSA- ի եկամտահարկը բժշկական ծախսերի համար չօգտագործված գումարներից: Եթե ձեր HSA- ից գումար եք վերցնում եւ օգտագործում այն որակյալ բժշկական ծախսերի համար , դուք չեք վճարում կանոնավոր եկամտահարկներ, դա ամբողջովին հարկ չկա:
Ով է իրավասու HSA- ին:
Դուք իրավասու եք սկսել եւ նպաստել HSA- ին, եթե դուք բավարարում եք այս բոլոր պահանջներին.
- Դուք ապահովագրված որակյալ HDHP- ի կողմից (սա նշանակում է բարձր նվազեցվող առողջապահական ծրագիր, որը համապատասխանում է IRS- ի կողմից HSA- ի որակավորված ծրագրերի համար նախատեսված նվազեցման եւ դուրս գրպանում պահանջներին, եւ դա չի բխում կանխարգելիչ խնամքի հետ, բացի նվազեցման նախքան հանդիպում է, այսինքն, դուք կվճարեք գրասենյակի այցելությունների ամբողջ գինը, այլ ոչ թե պարզապես copay- ը , մինչեւ դուք չեք հանդիպել ձեր նվազեցման):
- Դուք չունեք լրացուցիչ, ավելի ավանդական, առողջության ապահովագրություն:
- Դու Medicare- ում չեք:
- Ոչ ոք չի կարող ձեզ պահանջել, որպես կախվածություն իրենց հարկային եկամուտներից:
- Դուք ընդհանուր նշանակություն չունեք
Ինչպես են փողը ստանում HSA- ին
Դուք կարող եք դրամական միջոցներ ներդնել ձեր HSA- ին, ձեր գործատուն կարող է դրամական միջոցներ ներդնել ձեր HSA- ում կամ մեկ այլ անձ կարող է գումար վաստակել ձեր HSA- ում: Այնուամենայնիվ, ձեր HSA- ին տարեկան ընդհանուր ներդրումները սահմանափակ են: Սահմանափակումները փոխվում են տարեցտարի եւ տարբերվում ձեր տարիքի վրա եւ արդյոք դուք ունեք ինքնուրույն HDHP ծածկույթ կամ ծածկույթ:
| 2017 թ | 2018 թ | |
|---|---|---|
| 55 տարեկանից ցածր ինքնակառավարման ծածկույթ | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Ընտանեկան ծածկույթ 55 տարեկան հասակում | $ 6,750 | $ 6,850 |
| Միայնակ ծածկույթ 55+ | $ 4,400 | $ 4,450 |
| Ընտանեկան ծածկույթ 55+ | $ 7,750 | $ 7,850 |
Եթե ձեր HDHP- ի առողջության ապահովագրությունը ձեր աշխատանքի միջոցով է, ձեր գործատուը կարող է ներդրումներ կատարել ձեր HSA- ին:
Բացի այդ, շատ գործատուներ սահմանել են աշխատավարձի նվազեցումներ, այնպես որ հեշտությամբ կարող եք վճարել յուրաքանչյուր աշխատավարձի մի մասը ուղղակիորեն ձեր HSA- ին: HSA- ի ներդրումները կատարվելիս այսպես խուսափում եք եկամտահարկից եւ աշխատավարձի հարկից (FICA), մինչդեռ HSA- ին չվճարված վճարները միայն կրճատվում են եկամտահարկի նպատակների համար:
Եթե Ձեր առողջության ապահովագրությունը ձեր գործն է, ձեր գործատուը, հավանաբար, չի ներգրավվելու: Այս դեպքում մարդկանց մեծամասնությունը ավտոմատ կերպով ամսական ներդրումներ է կատարում իրենց HSA- ին: Այնուամենայնիվ, ձեր ֆինանսական հաստատությունը թույլ կտա Ձեզ միանվագ նպաստ բերել ձեր HSA- ին, եթե նախընտրում եք այդ մոտեցումը:
Ձեր HSA- ի միջոցները պետք է լինեն HSA- ի պահառուի հետ, որը կարող է լինել բանկ, վարկային միություն կամ բրոքեր: Բրոքերային հաշվում ձեր գումարն ունենալը նշանակում է, որ այն կարող է ներդրվել ֆոնդային շուկայում, եթե դուք ընտրում եք այդ տարբերակը, ներդրումային եկամուտները վաստակելը, այլ ոչ թե պարզ հետաքրքրություն (ներդրումները ենթակա են ռիսկի, ինչի համար որոշ մարդիկ նախընտրում են ավելի ցածր եկամուտներ, եւ ավելի ցածր ռիսկը, որը գնում է HSA- ի միջոցները բանկում կամ վարկային միությունում պահելու հետ միասին):
Կարող եք ֆինանսավորել ձեր HSA- ն ձեր ավանդական կամ Roth IRA- ից բաշխվածությամբ: Բաշխումը պետք է ուղղակիորեն կատարվի IRA- ի վստահված անձի կողմից HSA- ի հովանավորին եւ թույլատրվում է միայն մեկ անգամ ձեր կյանքի ընթացքում: Իմացեք այս մասին IHR- ի 969 հրատարակությունից կամ ձեր ֆինանսական խորհրդատուից:
Ինչպես ձեր IRA- ն, դուք կարող եք նպաստել ձեր HSA- ին հաջորդ տարվա ապրիլի 15-ից: Օրինակ, 2017-ին HDHP- ի լուսաբանում է, բայց մինչեւ տարեվերջ չմասնակցեցիք ձեր 2017 HSA- ի ներդրումներին, կարող եք լրացուցիչ 2017 ներդրում կատարել, քանի որ դուք պատրաստվում եք ձեր հարկերը 2018 թվականի ապրիլի 15-ին:
Ինչ կարող եմ ծախսել HSA- ի գումարները:
Ձեր HSA- ի գումարը ձերն է: Դուք կարող եք ծախսել այն, ինչ ցանկանում եք: Այնուամենայնիվ, եթե դուք ցանկանում եք խուսափել եկամտահարկի եւ տուգանքների վճարումից, ապա միայն ձեր HSA- ից բաշխեք, որպեսզի վճարեք իրավասու բժշկական ծախսերը :
Համապատասխան բժշկական ծախսերը ներառում են բժշկական ծախսերը, ձեր առողջական ապահովագրությունը չի վճարում, բայց դրանք իրավասու են որպես նվազեցման ձեր դաշնային եկամտահարկի գծով: Տեսեք IRS- ի հրապարակումների 502-ի ամբողջ ցուցակը, բայց այստեղ կա եզրակացություն.
- Ձեր առողջական ապահովագրավճարը նվազեցվում է, կրճատումից եւ համավճարներից:
- Դեղատոմսով դեղեր: Թիլենոլի նման հակաբիոտիկ դեղերի դեպքում իրավասու չէ, եթե դրա համար դեղատոմս չկա: Բժշկական մարիխուանան իրավասու չէ նույնիսկ այն դեպքում, երբ դուք ունեք դեղատոմս եւ գտնվում եք այնտեղ, որտեղ այն օրինականացվել է:
- Ատամնաբուժական ծախսերը, ինչպիսիք են ատամների մաքրումը, կանխարգելիչ խնամքը եւ լցոնումները: Այնուամենայնիվ, միայն կոսմետիկ ատամնաբույժը, ինչպես ատամների սպիտակեցումը , իրավասու չէ :
- Աչքի քննությունները, տեսողության ուղղման վիրահատությունը, ակնոցներ, կոնտակտային ոսպնյակներ եւ կոնտակտային ոսպնյակների մատակարարումները, քանի որ ակնոցները կամ շփումները օգտագործվում են բժշկական նպատակներով, ինչպես տեսողության ուղղումը:
- Կրծքով կերակրող նյութեր:
- Դիաբետիկ պարագաներ:
- In vitro պարարտացման ծախսերը:
- Այլընտրանքային բժշկական խնամք ձեր առողջության ապահովագրությունը չի կարող ընդգրկել, ինչպիսիք են ասեղնաբուժությամբ բուժման, chiropractic խնամքի եւ բժշկական խնամք տրամադրել է քրիստոնյա գիտության գործնական.
- Պրեմիումը Cobra- ի ձեր առողջության ապահովագրության, ձեր ամուսնու առողջության ապահովագրության կամ ձեր կախվածության առողջության ապահովագրության շարունակությունն է:
- Պրեմիումը երկարաժամկետ խնամքի ապահովագրության համար (ենթակա է սահմանափակումների):
- Պրեմիումը առողջության ապահովագրության համար է, երբ դուք ստանում եք կառավարության գործազրկության փոխհատուցում:
- Եթե դուք 65 տարեկան եք կամ ավելի բարձր, Medicare- ի A, B եւ D- ի Medicare- ի առավելությունները կամ Medicare- ի առավելությունը: Այնուամենայնիվ, Medicare հավելվածի ապահովագրությունը (Medigap) իրավասու չէ:
Թեեւ ձեր HSA տեխնիկապես անհատական հաշիվ է, դուք կարող եք օգտագործել այն վճարել ձեր ամուսնու եւ ձեր հարկային կախվածության իրավասու բժշկական ծախսերը:
Որոշ դեպքերում, ձեր HSA- ից կարող եք հարկ վճարել անվճար բաշխում `ձեր առողջական ապահովագրության վճարները վճարելու համար: Այնուամենայնիվ, կանոնները խիստ են եւ թույլատրվում է միայն հետեւյալ հանգամանքներում.
Ինչ պետք է իմանամ ուրիշը:
Դուք պետք է ավելացնեք լրացուցիչ հարկային ձեւ, 8889 ձեւ , ցանկացած տարի, ձեր գործատու կամ որեւէ մեկին նպաստում է ձեր HSA- ին: Նույնիսկ եթե ոչ ոք չի նպաստել ձեր HSA- ին, ապա պետք է 8889 ձեւակերպեք, եթե ձեր HSA- ից փող վերցնեք:
Բանկը կամ բրոկերը, որ դուք օգտագործում եք HSA պահառուի կողմից, ամեն տարի ձեզ կուղարկի երկու հարկային ձեւ: Ձեւը, 5498-SA, կցուցադրեն ձեր HSA ներդրումները տարվա համար: Ձեւը 1099-SA- ն կներկայացնի ձեր HSA- ից ձերբակալման տարին (եթե ունեք):
Դուք պետք է փրկեք բավարար փաստաթղթեր, որոնք Դուք ծախսել եք HSA- ի բոլոր գումարները համապատասխան բժշկական ծախսերի վրա: Եթե IRS- ը ստուգում է ձեր վերադարձը, ապա գուցե ստիպված լինեք արտադրել այնպիսի բաներ, ինչպիսիք են բժշկի օրինակը, նպաստների ձեւաթղթերի առողջության ապահովագրության բացատրությունը եւ մուտքերը `կոնտակտային ոսպնյակի լուծման եւ Band-Aids- ի համար:
Մտածելով խաղային համակարգի մասին `մի քանի ամսով անցնելով HDHP- ի մեջ, այնպես էլ կարող եք մի ամբողջ տարվա ընթացքում նպաստել HSA- ին, միայն մի քանի ամիս անց վերադառնալ HDHP- ից: Մի անհանգստացեք: IRS- ն ունի փորձարկման ժամանակահատված, որը տեւում է տարվա դեկտեմբերից ամբողջ հաջորդ տարվա ընթացքում վերցրած նվազեցումը: Եթե դուք չեք պահպանում ծանրաբեռնված առողջապահական պլանով ամբողջ թեստավորման ժամանակ, դուք կկորցնեք հարկային առավելությունը եւ կարող է ենթարկվել տուգանք: Այնուամենայնիվ, եթե դուք նախատեսում եք պահպանել HDHP ծածկույթը, ապա չպետք է անհանգստանաք թեստավորման շրջանի վերաբերյալ:
Այսպիսով, եթե դուք մասնակցում եք HSA- ի որակավորված ծրագրին դեկտեմբերին 2017-ին, եւ դուք 2018-ին շարունակելու եք HSA- ի որակավորված ծրագիր ունենալ, ապա ձեզ թույլատրվում է լրիվ 2017 եւ 2018 ներդրումները կատարել ձեր HSA- ին: Բայց եթե դուք դադարեցնեք ձեր HDHP- ի ընդունելության միջին տարին 2018 թ-ին, դուք պետք է ավելացնեք ձեր HSA- ին հատկացված գումարը 2017 թվականի առաջին 11 ամիսների համար, ձեր 2018 եկամուտը, ինչպես նաեւ հավելյալ 10 տոկոս հարկ:
ՀՀ առողջապահության բարեփոխումների եւ HSA- ները
Հանրապետական օրենսդիրները եւ Trump- ի ղեկավարությունը մտադրվել էին 2017-ին ԱՀԿ-ին ուժը կորցրած ճանաչել եւ փոխարինել, չնայած այն չի եղել: Արդեն իսկ ACA- ի միակ մասը, որն ուժը կորցրած է ճանաչվել, անհատական մանդատային տույժ է, եւ այն ուժը կորցրած է ուժի մեջ մինչեւ 2019 թվականը :
Սակայն Հանրապետական ԱՀԿ-ի փոխարինման առաջարկների մեծ մասը կոչ է անում բարձրացնել շեշտադրումները HSA- ներին, ներառյալ բարձր ներդրումային սահմանները, խթանելու համապատասխանության ուղեցույցները, որոնք կարող են ներդրումներ անել եւ հարկային վարկեր, որոնք կօգնեն մարդկանց HSA- ի ֆինանսավորումը: Ներկայումս HSA- ի կանոնների մասին ոչինչ չի փոխվել, սակայն դրանք այն առաջարկություններն են, որոնք դեռեւս կարող են դիտվել ապագայում:
Աղբյուրները.
HealthCare.gov- ը կարդացեք մատչելի խնամքի ակտ:
Ներքին եկամուտների ծառայություն: Ներքին եկամտի տեղեկագիր 2018-10 : 2018 թ. Մարտի 5-ը:
IRS հրատարակություններ 969 եւ 502:
26 ԱՄՆ-ի օրենսգիրք § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> ԱՄՆ Գանձապետական ռեսուրս կենտրոնի Հաճախ տրվող հարցեր: http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx